Страховая стоимость и страховая сумма ^ш

Страховая стоимость — это действительная (реальная) стоимость страхуемого имущества в день подписания договора в месте его нахождения. В зависимости от вида имущества имеются различные способы ее определения.

Страхователю на заметку!

При определении степени износа (амортизации) страхуемого имущества обратите внимание на его количественное значение, предложенное страховщиком.

Для обычных видов имущества в случае отсутствия под-тверждающих финансовых документов действительная стои-мость может быть определена на основании опубликованных каталогов с прайс-листами. При отсутствии таких возможно-стей можно воспользоваться услугами независимых оценщи-ков, имеющих лицензию на этот вид деятельности.

Страхователю на заметку!

Во избежание проблем при определении страховой стоимости имущества по возможности храните финансовые документы, подтверждающие его стоимость.

Зачастую для объектов недвижимости используют также понятия: •

восстановительная стоимость — сметная стоимость нового объекта, аналогичного страхуемому; •

остаточная стоимость — продажная цена, которую может получить страхователь за здание, потерявшее реальную ценность в силу различных причин.

Отдельные страховые компании используют специальные таблицы или компьютерные программы для расчета страховой стоимости зданий и других жилых помещений. В качестве входных параметров при расчете используются их геометрические размеры и тип материалов, из которых изготовлены отдельные элементы, а также характеристики отделки.

Более точное (действительное) значение страховой стоимости имущества имеет существенное значение для определения размера страхового возмещения при наступлении страхового случая. Особенно это касается ситуации, когда величина страховой суммы меньше страховой стоимости, т.е. имеет место так называемое недострахование. Если в договоре особо не оговорено, то при недостраховании после наступления страхового случая страховое возмещение выплачивается пропорционально отношению страховой суммы к страховой стоимости. Данная норма отражена в ГК РФ. Это может быть неприятным сюрпризом для страхователя, незнакомого с данным условием.

Страхователю на заметку!

При заключении договора страхования в случае недострахо- вания настаивайте на включении в текст договора пункта о том, что страховое возмещение выплачивается в размере реального убытка, несмотря на то что страховая сумма меньше страховой стоимости.

В последнее время страховые компании предлагают и другие системы страхования, например страхование от первого риска, при котором возмещается только один страховой случай в пределах предполагаемого максимального ущерба, который меньше страховой стоимости имущества. Данная система часто применяется при страховании от кражи имущества, находяще-гося в жилых помещениях.

Может оказаться, что значение страховой суммы установлено выше величины страховой стоимости. Если подобная ситуация произошла без умысла страхователя, страховщик вправе уменьшить страховую сумму до величины страховой стоимости, соответственно возвратив часть страховой премии страхователю. При наличии доказанного умысла со стороны страхователя (например, при попытке страхового мошенничества) договор может быть признан судом недействительным. Это означает для страхователя в лучшем случае безвозвратную потерю уплаченной страховой премии, в худшем — при получении незаконного страхового возмещения — возбуждение уголовного дела по ст. 159 УК РФ и тюремное заключение. Аналогичный результат ожидается при умышленном двойном или многократном страховании, когда одно и то же имущество одновременно страхуется в двух или нескольких страховых компаниях от одних и тех же рисков.

Страхователю на заметку!

Не пытайтесь заработать на страховании путем умышленного завышения страховой суммы или многократного страхования с последующей имитацией или организацией страхового случая. Для вас возможны два результата: экономические потери или возбуждение уголовного дела.

В бухгалтерском и налоговом учете страховая сумма должна фиксироваться в национальной валюте страны, в частности в

России — в рублях РФ. В начале 90-х годов прошлого века в условиях высокой инфляции российские страховые компании практиковали определение страховой суммы в договоре стра-хования имущества в условных единицах, в качестве которых чаще всего использовали доллары США.

Суть проблемы состоит в том, что введение в текст договора страхования доллара США означает фактическое появление нового риска — валютного, который в тексте договора не упоминается как страхуемый. Поэтому ни о каком возмещении по этому риску не может идти речи. Более того, валютный риск как таковой является спекулятивным риском. Как известно, подобные риски не могут быть застрахованы. Результатом такого «бизнеса» для страховщика может быть в худшем случае отзыв лицензии, а для страхователя — признание налоговыми органами полученного страхового возмещения по такому договору налогооблагаемым доходом. К такому же результату приводит получение страхового возмещения от иностранной страховой компании, даже очень надежной и известной, но не имеющей лицензии государственного страхового надзора РФ.

Страхователю на заметку!

Во избежание проблем с налоговыми органами не заклю-чайте договоры страхования имущества с указанием страхо-вой суммы в свободно конвертируемой валюте, а также с иностранными страховыми компаниями, не имеющими рос-сийской лицензии.

При уменьшении курса доллара к рублю такой вариант договора становится для страхователя экономически невыгод-ным. Цивилизованным способом решения проблемы перемен-ной страховой стоимости может быть оговорка в тексте договора о возможности изменения величины страховой суммы с соответствующим изменением размера страховой премии. При увеличении страховой суммы страхователю следует доп-латить страховую премию, в противном случае уже страхов-щик должен возвратить страхователю часть страховой премии. Естественно, что подобная процедура должна быть предусмот-рена в тексте договора страхования. 1.1.1.