К главе 5 5.1.

6,08 руб. 5.3.

Ответ представим в таблице:

Ответы на задание Вид продукции Реализация в базовом периоде, тыс. шт. Удельный

вес, % Реализация в отчетном периоде, фактически, тыс. шт. Удельный

вес, % Коэффициент

роста, % Изменение удельного

веса, % План в отчетном периоде, тыс. шт. Процент выполнения плана в отчетном

периоде, % А 95 35,8 100 39,2 105,3 5,3 110 110,0 Б 120 45,3 110 43,1 91,7 -8,3 110 100,0 В 50 18,9 45 17,6 90,0 -10,0 40 88,9 Итого 265 — 255 — — — — —

Средневзвешенная арифметическая величина прироста объема реализации: [95 • 5,3% + 120 • (-8,3%) + 50 • (-10,0%)] / 265 = -3,8%.

5.4. Для получения ответа построим аналитическую таблицу.

Аналитическая таблица Показатель По плану Фактически Коэффициент выполнения плана, % Отклонение от плана, тыс. руб. Влияние на объем реализации, тыс. руб. Реализация товарной продукции, тыс. руб. 45 896 45 523 99,2% -373 X Производство товарной продукции, тыс. руб. 47 700 47 000 98,5% -700 -700 Изменение остатков нереализованной продукции, тыс. руб. (строка 2 — строка 1) 1 804 1 477 X -327 327

Объем реализации товарной продукции Qp зависит от объема выпуска товарной продукции QT и остатков нереализованной продукции (?нр. Итак: 0Р = QT + QHp.

Объем реализации продукции был меньше запланированного на 0,8 % или на 373 тыс. руб. План по товарной продукции в то же время был выполнен на 98,5%.

5.5. Для ответа на вопросы задания строим аналитическую таблицу.

Анализ выполнения планового задания по производству джетов Показатель Месяцы Итого

за полугодие 1 2 3 4 5 6 План, тыс. шт. 2,00 2,20 2,53 3,04 4,25 4,46 18,48 Выполнение плана, тыс. шт. 1,63 2,45 2,20 2,86 3,12 5,92 18,18 Выполнение месячного плана, % 81,50 111,14 86,98 94,22 73,36 132,75 98,37 Кумулята плана 1,63 4,08 6,28 9,14 12,25 18,18 — Кумулята выполнения плана 2,00 4,20 6,73 9,77 14,02 18,48 — План, %, к итогу 10,82 11,91 13,69 16,43 23,00 24,15 100 Выполнение плана, %, к итогу 8,97 13,45 12,10 15,74 17,15 32,59 100 Цепные индексы объема по плану 1,00 1,10 1,15 1,20 1,40 1,05 9,24 Фактические индексы объема 1,00 1,50 0,90 1,30 1,09 1,90 11,15

Рис. ПЛ. Сравнение значений кумуляты плана и кумуляты выполнения плана:

— кумулята плана; — кумулята выполнения плана

Кумуляты плана и выполнения плана представлены на рис. П.1. Коэффициент корреляции между значениями плана, %, к итогу и фактическим выполнением плана, %, к итогу оказался равным 0,83. 0.6

0.4

Месяцы

I II III IV V VI

Рис. П.2. Сравнение цепных индексов по плану и фактических индексов объема:

— цепные индексы объема по плану; -« фактические индексы объема

Это хотя и свидетельствует о наличии сильной связи между рассматриваемыми множествами значений, но говорит также и о наличии отклонений. Процент выполнения месячного плана служит показателем ритмичности производства. Отставание от выполнения плана на 18,5% в первом месяце было вызвано плохой подготовкой нового производства. Не были отлажены технологические процессы, не был подготовлен стартовый запас сырья и материалов (подготовительный запас). В третьем и пятом месяцах на плохом выполнении плана сказалось отсутствие страхового запаса сырья и материалов для выпуска продукции.

5.6. Прежде чем приступить к анализу динамики объема производства товарной продукции, следует привести номинальные показатели к ценам выбранного периода. Традиционно таким периодом выбирается базовый (0-й год рассмотрения). Приведение экономических показателей (выручки) будущих лет к базовому периоду производится по формуле:

FV

PV = п ,

(1 + /У

где PV— приведенная стоимость; FVn — номинальная стоимость через п периодов; / — ставка дисконтирования (темп инфляции). Получаем приведенные величины товарной продукции (в сопоставимых ценах): год 1-й: 15 600/(1 + ОД)1 = 14 181,82; год 2-й: 16 848/(1 + + 0,1)2= 13 923,97; год 3-й: 25 272/(1 + 0,1)3 = 18 987,23. Результаты последующих расчетов заносим в таблицу.

Показатели объема производства товарной продукции Показатель Годы 0 1 2 3 Товарная продукция в сопоставимых ценах, тыс. руб. 12000 14 181,82 13 923,97 18 987,23 Абсолютный прирост, тыс. руб. — 2 181,818 -257,851 5063,261 Общий прирост, тыс. руб. — 2 181,818 1 923,967 6 987,228 Среднегодовой абсолютный прирост, тыс. руб. 2 181,818 961,983 2 329,076 Темп роста — 1,182 1,160 1,582 Темп прироста к абсолютному уровню предшествующего года — 0,182 -0,018 1,364

За три рассматриваемых года абсолютный прирост товарной продукции в сопоставимых ценах составил 6 987,23 тыс. руб. Он возрастал в первом году на 2 181,818 тыс. руб., во втором году уменьшился на 257,851 тыс. руб., в третьем году вырос на 5 063,261 тыс. руб. Наибольшая сумма абсолютного прироста наблюдалась в третий год, так как после проведенной во втором году реконструкции предприятие получило возможность использовать в производстве более совершенные технологии. Среднегодовой абсолютный прирост был снижен ввиду того, что производственные мощности предприятия не были загружены полностью.

5.7.

Анализ производства и реализации продукции Показатель Базовый период Отчетный период Отклонение Темп

роста, % Объем товарной продукции среднегодовой, тыс. руб. 167,4 207,2 39,8 123,7 Среднесписочное число работающих, чел. 10 13 3 130,0 Среднегодовая выработка одного работающего, тыс. руб.(строка 1 : строка 2) 16,74 15,94 -0,806 95,2 Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб. 47,5 8,5 -39,00 17,9 Фондоотдача, руб. (строка 1 : строка 4) 3,525 24,373 20,85 691,5 Израсходовано материалов (предметов труда), тыс. руб. 22,10 31,90 9,80 144,4 Выпуск продукции на 1 руб. предметов труда (строка 1 : строка 6) 7,576 6,494 -1,08 85,7 Фондовооруженность труда, тыс. руб. (строка 4 : строка 2) 4,75 0,654 -4,096 13,8

Отметим влияние отдельных факторов на объем товарной продукции.

Влияние трудовых факторов: увеличение числа работающих; повышение производительности труда.

Влияние средств труда: уменьшение наличия основных промышленно-производственных средств; повышение фондоотдачи основных промышленно-производственных средств.

Влияние предметов труда: увеличение количества материалов, потребленных в производстве; уменьшение выпуска продукции на 1 руб. предметов труда.

Влияние численности работающих, фондовооруженности и фондоотдачи: увеличение числа работающих; снижение фондовооруженности труда работающих; повышение фондоотдачи.

Использование метода цепных подстановок или интегрального метода позволяет определить количественные влияния этих факторов на объем товарной продукции. Получим численные значения (влияние в тыс. руб.).

Изменение числа работающих дало прирост 50,23, а падение производительности труда привело к снижению до —10,48. Итого за счет трудового фактора получено 39,75.

Сокращение основных средств дало результат -137,46, повышение же фондоотдачи принесло 177,21. Итого за счет средств труда получено 39,75.

Использование материалов дало 74,28, изменение выпуска продукции -34,53. Итого за счет предметов труда получено 39,75.

Изменение численности работающих дало 50,23, ухудшение фондовооруженности — 187,68, рост фондоотдачи — 177,21. Итого за счет трех последних факторов получено 39,75.

Таким образом, можно сделать выводы о том, что увеличение объема товарной продукции на 39,75 тыс. руб. произошло вследствие увеличения числа работающих (на 50,23 тыс. руб.), фондоотдачи (на 177,21 тыс. руб.), стоимости использованных материалов (на 74,28 тыс. руб.). Отрицательное воздействие оказали: снижение производительности труда (—10,48 тыс. руб.), уменьшение стоимости основных средств (—137,46 тыс. руб.), уменьшение общего производства продукции (—34,53 тыс. руб.), уменьшение фондовооруженности (—187, 68 тыс. руб.).

Приведенные расчеты показывают, что предприятие улучшило использование основных фондов, что обеспечило получение дополнительного выпуска продукции за счет роста фондоотдачи. Увеличение выпуска продукции обеспечено за счет дополнительного привлечения работников. Рост выпуска продукции сопровождался дополнительным вовлечением в производство предметов труда. Однако темпы роста предметов труда (144,4%) оказались выше темпов роста объема продукции (123,7%). Это свидетельствует о действии экстенсивных факторов роста производства.

5.8. Анализ факторов представим в таблице.

Анализ факторов реализации (а) Вид продукции Оь

тыс. шт. Аь

руб. TRQ =

=АО)-^Ь,

тыс. руб. % Qu

тыс. шт. Ри руб. TR\—

-адл,

тыс. руб. Уп, % % 77?,-77^ тыс. руб. TR\/TRq А 95 100 9 500 35,98 100 110 11 000 44,18 8,2 1 500 1,158 Б 120 120 14 400 54,55 110 110 12 100 48,59 -5,96 -2 300 0,840 в 50 50 2 500 9,47 45 40 1 800 7,23 -2,24 -700 0,720 Всего — — 26 400 100 - — 24 900 100 - -1 500 0,943

Из приведенной таблицы (а) видно, что общее снижение объема реализации на 1 500 тыс. руб. было вызвано увеличением объема реализации товара А (на 1 500 тыс. руб.), снижением объема реализации товара Б (на 2 300 тыс. руб.), снижением объема реализации товара В (на 700 тыс. руб.). Удельный вес каждой позиции в общем объеме реализации в базовом периоде показан в столбце 4, в отчетном периоде — в столбце 8. Удельный вес товара А увеличился на 8,2%, удельный вес товара В уменьшился на 5,96%, удельный вес товара В уменьшился на 2,24%.

Изменения в ценах реализации товаров стали причиной снижения объема реализации на 750 тыс. руб. Из таблицы также видно, что увеличилась цена реализации товара А, и это привело к увеличению объема реализации на 950 тыс. руб., цены реализации товаров Б и В снизились, и это привело к снижению объема реализации на 1 200 тыс. руб. и 500 тыс. руб. соответственно.

Для продолжения изучения факторов реализации продолжим приведенную выше таблицу.

Анализ факторов реализации (б) Вид продукции %

тыс. шт. \ руб. = &Q0-P0, тыс. руб. % Qv тыс. шт. руб. тя =

тыс. руб. у-у

Vй' ТЯГЩ щ/щ А 95 100 9 500 35,98 95 110 10 450 40,74 950 1,100 Б 120 120 14 400 54,55 120 110 13 200 51,46 -1 200 0,917 В 50 50 2 500 9,47 50 40 2 000 7,80 -500 0,800 Всего - — 26 400 100 — — 25 650 100 -750 0,972

Расчет влияния факторов структуры реализации (изменения количества реализуемых товаров) дан в заключительной таблице.

Влияние факторов структуры на объем реализации Вид продукции Общее изменение Влияние изменения цен Влияние изменения структуры реализации А 1 500 950 550 Б -2 300 -1 200 -1 100 В -700 -500 -200 Всего -1 500 -750 -750