3.8. Управление проблемными кредитами

Кредитор  надеется получить  процент  на  свой  капитал,  учитывая степень риска, то есть возможность  неуплаты  заемщиком  суммы  долга  и  процентов по нему.

Заемщик  надеется,  что, используя заемные средства, он сможет извлечь доход,  который  будет  достаточен  для  уплаты  процентов кредитору и извлечения определенного дохода для себя.

При планировании распределения ресурсов во времени банк учитывает сроки   поступления   платежей   по   кредитам.  Поэтому  невыполнение заемщиками  своих  обязательств  по  платежам  ведет  к  возникновению прямого ущерба и убытков, заключающихся в недополучении  прибыли  из-за  невозможности  использовать задержанные средства в запланированных операциях.

Проблемные кредиты являются результатом денежного кризиса клиентов и низкой дисциплины расчетов. Кризис с денежными средствами может наступить внезапно, но развивается он постепенно. И по мере его развития начинают появляться еще слабые, но все же признаки (внешние, внутренние) его наступления. Сотрудники кредитного отдела банка должны быть в состоянии распознать и проанализировать первые признаки наступающего кризиса. Чем теснее взаимодействие сотрудников кредитного отдела и клиентов, тем больше информации о финансовом благополучии операций клиента. Без постоянного обновления этой информации, признаки проблемности кредита могут остаться незамеченными.

После того, как кредит был предоставлен, должны быть предприняты меры для предотвращения убытков по нему. Документация по кредиту должна обеспечивать доступ банка к любой финансовой информации о клиенте; она должна быть подготовлена в течение определенных промежутков времени и проаудирована приемлемыми для банка аудиторами. Документация по кредиту должна также содержать условия, дающие право банку проверять отчетность клиента, или, по крайней мере, дающие банку доступ к разъяснениям клиента по его финансовой отчетности.

Существуют определенные обстоятельства, которые могут служить сигналом кредитному инспектору о том, что выданный кредит может перейти для банка в разряд “проблемных”:

- резкое отклонение от условий использования кредита со ссылкой на незначительные факторы, не оказывающие существенного влияния на его исполнение либо несоответствующие действительности факты;

- длительная задержка с началом исполнения кредитуемой сделки, труднообъяснимое поведение руководителей, в том числе уклонение по различным причинам от личных встреч, телефонных переговоров, оставление без ответа направленных телеграмм; систематическое направление извинений о временных финансовых трудностях; постоянное требование о пролонгации кредита; неуплата налогов, таможенных платежей и стремление скрыть такие факты  от банка;

- создание препятствий при проверке залога, договоров по кредитуемой сделке, бухгалтерской отчетности и других данных;

- заключение практически невыполнимых хозяйственных договоров;

- наличие конфликтных ситуации на фирме заемщика; серьезные кадровые изменения, а также радикальные изменения в составе учредителей, акционеров, администрации предприятия; существенные сокращения численности работников предприятия;

- резкое изменение профиля деятельности предприятия; потеря важных партнеров и клиентов; распродажа имущества, разрыв или не продление договора аренды помещении;

- выезд руководителей фирм и членов их осмей за границу; упорное распространение сведений о несостоятельности либо получение данных об умышленном создании неплатежеспособности и др.;

- несоразмерная зарплата, приобретение в личное пользование руководящими лицами дорогих вещей и недвижимости; приобретение ими недвижимости за границей и т. п.;

- получение сведений о злоупотреблениях руководящих лиц; совершение противоправных операций с денежными и материальными ценностями предприятия; участие в легализации преступных доходов; получение данных о связях с криминальными элементами и преступными группировками;

Выявление проблемного кредита сопровождается следующими мероприятиями:

- анализ проблем заемщика;

- ежедневный контроль за счетом клиента на предмет возникновения овердрафта;

- изучение возможностей  получения обеспечения (в том числе дополнительного);

- разработка плана корректирующих мер.

В стратегии “спасения” кредита не существует каких-либо универсальных правил, поскольку каждый проблемный кредит уникален, но наиболее широко распространены следующие приемы:

- разработка программы изменения структуры задолженности;

- получение дополнительной документации и гарантий;

- удержание дополнительного обеспечения;

- продажа обеспечения;

- обращение к гарантам;

- работа с руководством по выявлению проблем и поиску их решений;

- участие в разработке программ сокращения расходов;

- продажа долгов третьей стороне;

- замена руководства в компании заемщика;

-  назначение управляющих и консультантов для работы с компанией от имени банка;

- увеличение собственных капиталов компании за счет владельца или других сторон;

- реорганизация компании (вне суда);

- организация финансовой помощи со стороны другого финансового института;

- получение правительственных гарантий  с получением средств из бюджета для обслуживания долга;

- оформление документов для начала процедуры банкротства.

Потенциальные и реально существующие проблемные кредиты требуют применения таких процедур, как классификация активов, создание резервов по кредитам, ведение учета проблемных кредитов, овердрафтов и списание кредитов.

Классификация активов. Все большее число банков классифицируют кредитные риски по каждому кредиту в момент его предоставления. Исходный рейтинг позволяет банкам балансировать риск своих кредитных портфелей. При появлении каких-либо проблем, классификация меняется в зависимости от степени риска и вероятности нормального погашения кредитов.

Создание резервов по кредитам. После того как были выявлены проблемные активы, банку следует создать адекватные резервы против возможных убытков. Обычно политика банков такова, что они создают общие резервы по всему кредитному портфелю и специальные резервы по конкретным кредитам.

Правила создания резервов и списания кредитов могут быть и обязательными, и рекомендательными – это зависит от банковской системы.

Учет проблемных кредитов. Если заемщик не погашает вовремя основную сумму кредита  и проценты по нему, то банк должен решить, стоит ли ему отражать кредит в учете по принципу накопления. Например, в отсутствии смягчающих обстоятельств, национальные банки с США, в случае, если выплаты просрочены более, чем на 90 дней, должны отказаться от принципа накопления, и вся сумма начисленных, но не полученных процентов должна быть списана со счета доходов банка. Если они не сделают этого, то размер их дохода будет завышен.

Учет овердрафтов. Овердрафты, из-за своей гибкости, используются для финансирования оборотного капитала. По этой причине овердрафты широко используются как в развитых, так и в развивающихся странах. Овердрафтами широко злоупотребляют, капитализируя неполученные проценты, что ведет к завышению размера дохода, капитала и активов.

Списание кредитов. Политика банков в этой области сильно различается. Обычно решение о том, списывать или не списывать сомнительные или безнадежные долги, принимается самими банками, хотя в некоторых странах это является обязательным. Банки могут принять решение о списании кредита в случае, если им не удается его “спасти” или из соображений налогооблажения. Для ведения учета активов по их рыночной стоимости может применяться частичное списание кредитов. В некоторых странах банки не списывают даже безнадежные активы, создавая при этом стопроцентный резерв, на том основании, что списание лишает их возможности взыскать сумму кредита с заемщика через суд, а заемщик после списания ведет себя так, как будто это обязательство более не существует. В тех странах, где от банков требуют исчерпывать все юридические возможности  погашения кредита прежде, чем он будет списан в налогонеоблагаемом порядке, процесс списания кредита растягивается на неопределенный срок.

Потери от непогашения ссуд – неизбежный продукт активной деятельности любого банка. Их невозможно полностью ликвидировать, но свести к минимому – реально.

Если банк идентифицировал сомнительные кредиты, то он принимает программу действий, направленную на погашение кредитов.

Если заемщик еще не потерял способность отвечать по своим обязательствам, то банк рассматривает вопрос об изменении условий кредитного соглашения. Новые условия затрагивают график погашения кредита, касаются организации взаимных и согласованных действий банка и заемщика, цели которых – ликвидация проблемных кредитов. Банк может взять на себя функции контролера за движением оборотных средств компании-заемщика или консультанта в процессе принятия фирмой управленческих решений.

В случаях, когда заемщик исчерпал все возможности для погашения ссуды и заключение нового кредитного соглашения неэффективно, банк вынужден прибегнуть к передаче дела в суд.

На первом этапе банк и заемщик заключают дополнительное соглашение, по которому заемщику предоставляется отсрочка в погашении кредита на период корректировки своей хозяйственной деятельности с целью получения средств для выплаты долга. По соглашению банку может отводиться различная роль. В одних случаях банк лимитирует активность заемщика, в других - банк сам непосредственно принимает участие в управлении предприятием заемщика. Кроме того, в модифицированном соглашении может затрагиваться вопрос о дополнительном обеспечении кредита, если банк считает, что существующее обеспечение недостаточно защищает его интересы.

Если заключение дополнительного соглашения не дает желаемого результата, то есть состояние дел заемщика не улучшается и погашение просроченной ссуды не предвидится, то банк переходит ко второму этапу – реализации обеспечения.

Реализация обеспечения – это процесс трансформации в наличность части активов, на которую претендует банк по договору об обеспечении кредита. Но здесь банк могут подстерегать самые неожиданные препятствия. Рыночная цена обеспечения зависит от конъюнктуры рынка, соответственно она подвержена колебаниям. В связи с этим банк обязан четко ориентироваться в ситуации на рынке, когда принимает то или иное обеспечение для защиты своих интересов. Оценка обеспечения должна производиться с учетом рыночных перспектив.

В случае, когда банк предоставил бланковый кредит, то есть без обеспечения, или реализация обеспечения не позволила погасить полностью проблемный кредит, наступает третий этап – взыскание кредита через суд. Суд выносит судебное решение, в котором содержатся требования к заемщику ответить по банковским обязательствам. Суд помогает банку выявить, какие источники дохода и активы заемщика можно обратить в погашение кредита.

Исполнение судебного решения (четвертый этап) осуществляется путем:

- погашения долга через принудительное исполнение судебного решения с помощью описи (конфискации) имущества должника;

- реализации конфискованного имущества на публичных аукционах;

- наложения ареста на средства должника, находящиеся у третьего лица;

- предоставления банку статуса лица, управляющего имуществом несостоятельного должника.

Результатом работы банка с просроченными ссудами может оказаться банкротство должника (пятый этап). Банкротство рассматривается как исключительное средство решения сомнительных кредитов.