2.7. Выдержки из приговора

Ходорковский М.

Генеральным директором ООО «ЮКОС-Инвест»» являлась Голубь И. Е. Ходорковским М. Б., Лебедевым П. Л. и членами и членами организованной группы были использованы подконтрольные подставные ООО «БИЗНЕС-ОЙЛ», ООО «Митра», ООО «Вальд-Ойл», ООО «Форест-Ойл», ООО «ТК «Алханай», ООО «Перспектива-Опти- мум», а также ООО «Инвестпроект», чтобы от имени этих юридических лиц создать видимость осуществления посреднической деятельности и совершить указанные действия и преступления. При этом Ходорковскому М. Б., Лебедеву П. Л. и действовавшим с ними в группе по предварительному сговору на совершение указанных преступлений лицам было достоверно известно, что перечисленные общества с ограниченной ответственностью фактически не обладали функциями и признаками юридического лица, предусмотренными ст.ст. 48-50 ГК РФ, а именно: не имели в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество по переработке, хранению и реализации сырой нефти и нефтепродуктов, не могли самостоятельно без указания Лебедева П. Л. и других лиц приобретать и осуществлять имущественные права, не могли осуществлять деятельность, основной целью которой являлось извлечение прибыли, т. к. их деятельность была убыточной, предназначенной в целях уклонения от уплаты налогов с занимающихся сбытом нефти и нефтепродуктов нефтедобывающих и нефтеперерабатывающих дочерних предприятий ОАО «НК «ЮКОС» и аффилированными ему коммерческими организациями. ООО «БИЗНЕС-ОЙЛ» было учреждено 23 декабря 1997 г. Учре- дителями общества являлись ООО «СПЕЦПРОЕКТ», где директо-ром был Коваль Л. В., и ООО «РАСИН», которое внесло 95 % устав-ного капитала, где директором был Кобзарь Ю. А. Генеральным директором ООО «БИЗНЕС-ОЙЛ» на тот момент был Крайнов А. В Таким образом, руководителями обществ, учредившими ООО «БИЗНЕС-ОЙЛ», являлись лица, чьи фамилии Ходорковский М.

В связи с этим, ООО «БИЗНЕС-ОЙЛ» являлось подставным юридическим лицом и числящиеся в них генеральными директорами Крайнов А. В и Хвостиков 0. И., Спиричев А. В. являлись подставными руководителями этой организации.

ООО «Форест-Ойл» числилось учрежденным 22 декабря 1997 г ООО «А-ТРАСТ», которому принадлежало 95 % уставного капитала, где генеральным директором числился Горбунов Е. Е. — сотрудник СП «РТТ», а также ООО «Спецпроект», директором которого являлся Коваль Л. В. Генеральным директором этой подставной компании Ходорковский М. Б., Лебедев П. Л. и члены организованной группы назначили в 1999 г. Карасеву А. А.

ООО «МИТРА» числилось учрежденным 10 декабря 1997 г. Учредителями общества являлись ООО «СПЕЦПРОЕКТ», где директором был Коваль Л. В., и ООО «АЛАН», где директором был А. В. Алексеев — сотрудник СП «РТТ», а с 17.12.9В г. — ООО «ЮФК». 95 % уставного капитала ООО «Митра» принадлежало ООО «АЛАН». Генеральным директором ООО «МИТРА» был избран Коваль А. В. 7 октября 1998 г. генеральным директором ООО «МИТРА» был избран Карташов В. Н. — сотрудник СП «РТТ», в последующем с 01.10.99 г. - ООО «ЮФК». ООО «ВАЛЬД-ОЙЛ» числилось учрежденным 24 декабря 1997 г. Учредителями общества являлись ООО «СПЕЦПРОЕКТ», где дирек-тором был Коваль Л. В., и ООО «КАДЕТ», который являлся владельцем 95% уставного капитала, где директором был Зверев А. В. Генеральным директором ООО «ВАЛЬД-ОЙЛ» был избран Кобзарь Ю. А., который одновременно являлся участником ООО «Биз- нес-Ойл» и сотрудником СП «РТТ». На протяжении 1998 года директорами ООО «ВАЛЬД-ОЙЛ» становились сотрудники СП «РТТ» Хвостиков О.

Все финансово-бухгалтерские и юридические документы ООО «ВАЛЬД-ОЙЛ» подписывались Черниковой И. В.

Под руководством Ходорковского М. Б. и Лебедева П. Л. членами организованной группы ООО «БИЗНЕС-ОЙЛ», ООО «Митра», ООО «Вальд-Ойл», ООО «Форест-Ойл» специально были зарегистрированы на территории закрытого административно-территориального образования (ЗАТО) г. Лесной Нижнетуринского района Свердловской области, предоставляющего налоговые льготы юридическим лицам. Указанные подставные лица имели юридический адрес в этом же г. Лесной по ул. К. Маркса, 8, а фактически по ул. Мамин-Сибиряк д. 4 «а». Кроме того, подготавливая условия для достижения вышеуказанных целей уклонения от уплаты налогов, по указанию Ходорковского М. Б. Лебедев П. Л. в 1997 г. в г. Москве, используя свое положение лица, которому предприятия по переработке, хранению и реализации сырой нефти и неф- тепродуктов были аффилированы и подконтрольны как одному из руководителей ОАО НК«ЮК0С», обеспечил оформление и под- писание руководителями этих предприятий договоров о передаче полномочий исполнительных органов ЗАО «ЮКОС Рефаининг энд Маркетинг» (далее ЗАО «ЮКОС РМ»), где президентом сам он являлся. А со стороны ЗАО «ЮКОС РМ» данные договора Лебедев П. Л. подписал сам. Создав такие условия, необходимые для совершения преступлений, Ходорковским М Б. и Лебедевым П. Л. было организовано движение средств, полученных предприяти-ями по переработке, хранению и реализации сырой нефти и неф-тепродуктов дочерних предприятий ОАО «<НК»ЮКОС» через ООО «БИЗНЕС-ОЙЛ», ООО «Митра», ООО «Вальд-Ойл», ООО «Форест-Ойл». Вследствие указанных действий Ходорковским М. Б., Лебедевым П. Л. и действующими с ним членами организованной группы через Спиричева, Карташова, Черникову и Карасеву, числящихся генеральными директорами названных обществ, было организовано представление от имени этих коммерческих орга-низаций в ИМНС России по г. Лесной налоговых деклараций, из которых следовало:

В результате деятельности подставной компании ООО «БИЗ- НЕС-ОЙЛ» в 1999 г. начислены различные виды налогов в сумме 72 215 775 руб. Из указанной суммы денежными средствами в бюджет в счет уплаты налогов за 1999 г. внесено 48 570 543 руб.

В результате действий, совершенных под руководством Ходорковского М. Б., Лебедева П. Л. членами организованной группы, администрацией г. Лесной в нарушение ст. 5 Закона РФ «О закрытом административно-территориальном образовании» от 14.07.1992 г. № 3297-1 ООО «БИЗНЁС-ОЙЛ», которое на территории закрытого административно-территориального образования г. Лесной деятельность фактически не осуществляло, было неправомерно зарегистрировано в 1999 г. в ЗАТО г. Лесной в качестве налогоплательщика, имеющего право на льготное на-логообложение. После чего под руководством Лебедева П. Л. и Ходорковского М. Б. участники организованной группы через Спи- ричева А. В. от имени ООО «Бизнес-Ойл» предоставили в И МНС России по г. Лесной, находящийся в указанном городе по ул. Ча-паева, 2 налоговые декларации за 1999 год с включенными в них заведомо ложными сведениями о наличии налоговых льгот последующим видам налогов: налогу на добавленную стоимость, налогу на содержание жилищного фонда, налогу на пользователей автодорог, налогу на реализацию ГСМ, налогу на прибыль и ему были неправомерно предоставлены налоговые льготы за 1999 год по всем видам налогов в бюджеты различных уровней на сумму 1.217.622.799 руб., и таким образом бюджетам раз-личных уровней не было уплачено налогов на данную сумму, что также является уклонением от уплаты налогов.

Кроме того, с целью уклонения от уплаты налогов Ходорковским М. Б., Лебедевым П. Л. и действующими по предварительному сговору с ними неустановленными следствием лицами вместо налоговых платежей денежными средствами в нарушение ст.45 НК РФ была организована передача в июле, августе, октябре, ноябре и декабре 1999 г. в г. Лесной Нижнетуринского района Свердловской области простых векселей ОАО «НК ЮКОС» через Спиричева А. В. от имени ООО «БИЗНЕС-ОЙЛ» на сумму 1.085.656.694 руб., через КарасевуА. А, от имени ООО «Форест- Ойл» на сумму 1.002.870.264 руб., через Карташова В. Н. от име-ни ООО «Митра» на сумму 1.388.352.583 руб.г через Черникову И. Н. от имени ООО «Вальд-Ойл» на сумму 1.815.000.000 руб. Всего, от имени названных четырех подставных юридических лиц под руководством Ходорковского незаконно переданы в оплату налогов векселей на общую сумму 5.291.879.541 руб.

Таким образом, в период ноября-декабря 1999 г от имени ООО БИЗНЕС-ОЙЛ» в г. Лесной Нижнетуринского района Свердловской области векселями незаконно было уплачено 23 655 742 руб.

После чего, под руководством Лебедева П. Л. и Ходорковского М. В., членом организованной группы Спиричевым А. В. по итогам 1999 года от имени ООО «БИЗНЕС-ОЙЛ» был представлен в ИМНС России по г. Лесной, находящуюся в указанном городе по ул. Чапаева, 2 бухгалтерский баланс, являющийся документом, предусмотренным в качестве формы № 1 Положением по бухгалтерскому учету №4/96, утвержденным Приказом Министерства Финансов РФ от08.02 96 г № 10, представление кото рого в соответствии сп/п 4 п 1 ст 23 НК РФ является обязательным, в котором в строке 626 графе 4 не была отражена задолженность перед бюджетом на сумму 23 655.742 руб.

Всего с учетом использования незаконных льгот на территории ЗАТО и передачей в счет оплаты налогов векселей от имени ООО «БИЗНЕС-ОЙЛ» в 1999 г. Ходорковским М Б. в составе организованной группы совершено уклонение от уплаты налогов на общую сумму 1.241.278 541 руб

Кроме того, с целью уклонения от уплаты налогов Ходорковским М. Б., Лебедевым (1.Л. и действующими по предварительному сговору с ним неустановленными следствием лицами через Карасеву А. А., числящуюся генеральным директором ООО «Форест-Ойл», в нарушение ст. 45 НК РФ была организована передача от имени ООО «Форест-Ойл» за 1999 г. в г. Лесной Нижнетуринского района Свердловской области простых векселей ОАО «НК ЮКОС» на сумму 1.282.475.105 руб. вместо налоговых платежей денежными средствам.

После чего под руководством Лебедева П. Л. и Ходорковского М. Б. Карасевой А. А. по итогам 1999 года от имени ООО «Форест-Ойл» был представлен в ИМНС России по г. Лесной, находящийся в указанном городе по ул. Чапаева, 2, бухгалтерский баланс, являющийся документом, предусмотренным в качестве формы № 1 Положением по бухгалтерскому учету № 4/96, утвержденным Приказом Министерства Финансов РФ от 08.02.96 г. № 10, представление которого в соответствии с п/п. 4 п. 1 ст. 23 НК РФ является обязательным, в котором по строке 626 графе 4 не была отражена задолженность перед бюджетом на сумму 1.282475.105 руб.

Также с целью уклонения от уплаты налогов Ходорковским М. Б., Лебедевым П. Л. и действующими с ними по предварительному сговору неустановленными следствием лицами через Карташо- ва, числящегося генеральным директором ООО «Митра», в нару-шение ст. 45 НК РФ была организована передача от имени ООО «Митра» за 4 квартал 1999 года в г. Лесной Нижнетуринского района Свердловской области простых векселей ОАО Н К «ЮКОС» на сумму 886 570112 руб. вместо налоговых платежей денежными средствами

После чего под руководством Лебедева и Ходорковского, Кар- ташевым по итогам 1999 года от имени ООО «Митра» был представлен в ИМНС России по г. Лесной, находящийся в указанном городе по ул Чапаева,2 бухгалтерский баланс, являющийся документом, предусмотренным в качестве формы № 1 Положением по бухгалтерскому учету №4/96, утвержденным приказом Министерства Финансов РФ от08.02.96 г. № 10, представление которого в соответствии с п/п 4 п. 1 ст 23 НК РФ является обязательным, в котором по строке 626 графе 4 не была отражена задолженность перед бюджетом на сумму 886.570.112 рублей.

Кроме того, с целью уклонения от уплаты налогов, Ходорковским М. Б. Лебедевым П. Л. и действующими по предварительному сговору с ними неустановленными следствием лицами через Черникову И. В., числящуюся генеральным директором ООО «Вальд-Ойл», в нарушение ст. 45 НК РФ была организована передача от имени ООО «Вальд-Ойл* за 1999 г. в г. Лесной Нижнетуринского района Свердловской области простых векселей ООО «НК ЮКОС» на сумму 1.862.828.541 руб. вместо налоговых платежей денежными средствами.

После чего, под руководством Лебедева П. Л. и Ходорковского М.Б, Черниковой И. В. по итогам 1999 года от имени ООО «Вальд-Ойл» был предоставлен в ИМНС России по г. Лесной, находящийся в указанном городе по ул. Чапаева, 2 бухгалтерский баланс, являющийся документом, предусмотренным в качестве формы № 1 Положением по бухгалтерскому учету № 4/96, утвержденным Приказом Министерства Финансов РФ от 08.02.96 г. № 10, представление которого в соответствии с п/п. 4 п. 1 ст. 23 НК РФ является обязательным, в котором по строке 626 гра-фе 4 не была отражена задолженность перед бюджетом на сумму 1862 828 541 руб.

Всего в 1999 г Ходорковским М. Б., Лебедевым П. Л. и организованной группой от имени подставных юридических лиц ООО «БИЗНЕС-ОЙЛ», ООО «Митра», ООО «Вальд-Ойл» и ООО «Форест-Ойл» совершено уклонение от уплаты налогов на общую сумму 5.447.501.388 руб.

Лебедев П. Л. и Ходорковский М. Б. организовали группой лиц по предварительному сговору уклонение от уплаты налогов с организаций в особо крупном размере путем непредставления документов и включения в документы заведомо ложных сведений, при следующих обстоятельствах:

Кроме того, с целью уклонения от уплаты налоговых платежей денежными средствами Ходорковским М. Б., Лебедевым П. Л, и действующими с ними членами организованной группы через Спиричева А. В. числящегося генеральным директором ООО «БИЗНЕС-ОЙЛ», в нарушение ст. 45 НК РФ в г. Лесной Нижнетуринского района Свердловской области было организовано зачисление оплаты налогов ООО «БИЗНЕС-ОЙЛ», имеющейся переплатой векселями ОАО НК «ЮКОС» на сумму 1056 633 939 рублей.

Таким образом, под руководством Ходорковского М. Б. и Лебедева П. Л. и иных членов организованной группы через члена организованной группы, числящегося генеральным директором ООО «БИЗНЕС-ОЙЛ», было организовано в течение 2000 г. в г. Лесной Нижнетуринского района Свердловской области погашение векселей на сумму 37 265 207 руб.

В результате действий, совершенных Ходорковским М. Б., Лебедевым П. Л. и членами организованной группы, администрацией г. Лесной в нарушение ст. 5 Закона РФ «О закрытом административно-территориальном образовании» от 14.07.1992 г. № 3297-1 ООО «БИЗНЕС-ОЙЛ», которое на территории закрытого админястратнвно-территориального образования г. Лесной деятельности фактически не осуществляло, были неправомерно предоставлены налоговые льготы за 2000 г. по всем видам налогов в бюджеты различных уровней на сумму 1.566.046.683 руб., что также является уклонением от уплаты налогов.

8сего с учетом использования незаконных льгот на территории ЗАТО и передачей в счет оплаты налогов векселей от имени ООО «БИЗНЕС-ОЙЛ» в 2000 г. Ходорковским М. Б. и Лебедевым П. Л. в составе организованной группы было совершено уклонение от уплаты налогов на общую сумму 1.603.311.890 рублей.

После чего, под руководством Ходорковского М. Б. и Лебедева П. Л., членом организованной группы по итогам 2000 года от имени ООО «БИЗНЕС-ОЙЛ» путем непредставления в ИМНС России по г. Лесной бухгалтерского баланса, являющегося документом, предусмотренным в качестве формы №1 Положением по бухгалтерскому учету №4/99, утвержденным Приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 06.07.99 № 43н, представление которого в соответствии с п/п, 4 п. 1 ст. 23 НК РФ является обязательным и не отражения задолженности перед бюджетом на сумму 1.566.046.683 рублей, на указанную сумму было совершено уклонение от уплаты налогов с организации.

Также с целью уклонения от уплаты налоговых платежей денежными средствами Ходорковским М. Б., Лебедевым П. Л. и действующими с ними иными членами организованной группы через Карасеву числящегося генеральным директором ООО «Фо- рест-Ойл» за 2000 г. было передано простых векселей на сумму 3.641.689.941 руб.

4т Л

¦С:.:,

После чего, под руководством Ходорковского М. Б. и Лебедева П. Л., членом организованной группы по итогам 2000 года от имени ООО «Форест-Ойл» путем непредставления в ИМНС России по г. Лесной бухгалтерского баланса, являющегося документом, предусмотренным в качестве формы №1 Положением по бухгалтерскому учету № 4/99, утвержденным Приказом Мини-стерства Финансов Российской Федерации от 06.07.99 № 43н, представление которого в соответствии с п/п. 4 п. 1 ст. 23 НК РФ является обязательным и не отражения задолженности перед бюджетом на сумму 3.641.689.941 рубль на указанную сумму было совершено уклонение от уплаты налогов с организации. Кроме того, с целью уклонения от уплаты налоговых платежей денежными средствами Ходорковским М. Б., Лебедевым П. Л. и действующими с ними иными членами организованной группы через Карташова, числящегося генеральным директором ООО «Митра», за 2000 г было передано простых векселей на сумму

3.627.235 399 руб

После чего, под руководством Ходорковского М. Б. и Лебедева П. Л., членом организованной группы по итогам 2000 года от имени ООО «Митра- путем непредставления в ИМНС России ло г. Лесной бухгалтерского баланса, являющегося документом, предусмотренным в качестве формы № 1 Положением по бухгал-терскому учету № 4/99, утвержденным Приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 06.07.99 № 43н, представ-ление которого в соответствии с п/п. 4 п. 1 ст. 23 НК РФ является обязательным и не отражения задолженности перед бюджетом на сумму 3.627.235.399 руб., на указанную сумму было совершено уклонение от уплаты налогов с организации.

Кроме того, с целью уклонения от уплаты налогов Ходорковским М. Б., Лебедевым П. Л. и действующими по предварительному сговору с ними не установленными следствием лицами через Черникову И. 8., числящегося генеральным директором ООО «Вальд-Ойл» в нарушение ст. 45 НК РФ была организована передача от имени ООО «Вальд-Ойл* за 2000 г. в г. Лесной Нижнетуринского района Свердловской области простых векселей ООО «НК ЮКОС» на сумму 3.075 710.664 руб. вместо налоговых платежей денежными средствами.

После него, под руководством Ходорковского М. Б. и Лебедева П. Л. членом организованной группы по итогам 2000 года от имени ООО «Вальд-Ойл» путем непредставления в ИМНС России ло г. Лесной бухгалтерского баланса, являющегося документом, предусмотренным в качестве формы № 1 Положением по бухгалтерскому учету № 4/99, утвержденным Приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 06.07.99 № 43н, представление которого в соответствии с п/п. 4 п. 1 ст. 23 НК РФ является обязательным и не отражения задолженности перед бюджетом на сумму 3.075.710.664 руб., на указанную сумму было совершено уклонение от уплаты налогов с организации.

Всего в 2000 г. под руководством Ходорковского М. Б. и Лебедева П Л организованной группой от имени подставных юридических лиц ООО «БИЗНЕС-ОЙЛ», ООО «Митра», ООО «Вальд-Ойл», ООО «Форест-Ойл» путем непредставления в ИМНС России по г. Лесной бухгалтерского баланса, являющегося документом, предусмотренным в качестве формы № 1 Положением по бухгалтерскому учету № 4/99, утвержденным Приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 06.07.99 № 43н, представление которого в соответствии с п/п. 4 п. 1 ст. 23 НК РФ является обязательным и не отражения задолженности перед бюджетом на сумму 11.947.947.894 рубля, на указанную сумму было со-вершено уклонение от уплаты налогов с организаций.