14.2. Порядок формирования резервов
- Размеры страховых резервов рассчитываются при определении финансового результата от страховой деятельности на отчетную дату.
- Отчет о страховых резервах представляется в Росстрахнадзор в основе годового бухгалтерского отчета.
- Порядок и методы формирования технических резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни, определяется «Положением» о порядке его (резерва) формирования
Если в состав технических резервов входит только 3 вида технических резервов, определенных Правилами (от 18.03.94.) Росстрахнадзора (а именно: резерв незаработанной премии, резерв заявленных, но неурегулированных убытков, и резерв произошедших, но незаявленных убытков), то согласования «Положения о формировании технических ресурсов» с Росстрахнадзором не требуется.
Расчет резерва незаработанной премии (РНП)
Для расчета резерва незаработанной премии используются Базовая Страховая Премия (БСП) по каждому договору страхования:
БСП = СБП – КВ – РПМ,
где
СБП – Страховая брутто-премия поступившая в отчетном периоде по i договору страхования;
КВ – комиссионное вознаграждение, фактически выплаченное (начисленное) за заключение i договора страхования;
РПМ – сумма средств, направленная на формирование резерва предупредительных мероприятий по i договору.
Для расчета (РНП) все виды страховой деятельности в соответствии с условиями лицензирования подразделяются на 3 учетные группы.
Таблица 14.2
Учетные группы видов страховой деятельности
| № учетной группы | Вид страхования | № по классификатору видов страхования |
| 1 | Страхование от несчастных случаев и болезней Добровольное медицинское страхование Страхование средств наземного транспорта Страхование средств воздушного транспорта Страхование средств водного транспорта Страхование грузов Другие виды имущественного страхования Страхование ответственности владельцев автотранспортных средств Страхование других видов ответственности | 2 3 4 5 6 7 8
11 12 |
| 2 | Страхование финансовых рисков Страхование ответственности заемщиков за непогашение кредитов | 9
10 |
| 3 | Виды страхования, предусматривающие возможность заключения договоров страхования с неопределенными (открытыми) датами начала и окончания срока его действия | ___ |
Не заработанная премия по 1-й учетной группе может рассчитываться двумя методами:
- PRO RATA TEMPORIS
- “24”
Незаработанная премия (НП) по методу PRO RATA TEMPORIS рассчитывается по формуле
НП = 
,
где
Д – срок действия договора в днях;
С – число дней с момента вступления договора в силу до отчетной даты.
Базовая страховая премия (БСП)
БСП = СБП – КВ – РПМ,
где
СБП – страховая брутто-премия;
КВ – комиссионное вознаграждение;
РПМ – сумма средств, направленная на формирование резерва предупредительных мероприятий.
Вид страхования: страхование имущества
Валюта: тыс. рублей
Таблица 14.3
Расчет базовой страховой премии
| Договоры страхования | Страховая брутто-премия (СБП) | Отчисления на предупредительные мероприятия (РПМ) | Комиссионное вознаграждение (КВ) тыс. руб. | Базовая страховая премия (гр.2-гр.3-гр.4) (БСП) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| По прямому страхованию | ||||
| 1-1 | 300 | 15 | 30 | 255 |
| 1-3 | 500 | 30 | 50 | 420 |
| 1-4 | 600 | 50 | 60 | 490 |
| 1-6 | 700 | 20 | 80 | 600 |
| 1-8 | 2000 | 40 | 40 | 1920 |
| 1-9 | 800 | 20 | 80 | 700 |
| 1-10 | 1300 | 20 | 20 | 1260 |
| 1-11 | 900 | 40 | 90 | 720 |
| Итого: | 7100 | 235 | 450 | 6415 |
| По перестрахованию | ||||
| 1-5 | 400 | 20 | 40 | 340 |
| 1-12 | 500 | 30 | 40 | 430 |
| Итого: | 900 | 50 | 80 | 770 |
| Всего: | 8000 | 285 | 530 | 7185 |
Резерв незаработанной премии, рассчитанный методом «pro rata temporis» по 1-й учетной группе
Вид страхования: страхование имущества
Валюта: рубли
Таблица 14.4
| Договоры страхования | Базовая страховая премия (БСП) | Срок действия договора Д (в днях) | Число дней с момента вступления договора в силу на отчетную дату С | Число дней, по которым истекла ответственность страховщика на отчетную дату (в днях) (гр.3-гр.4) | Незаработанная премия (гр. 2х х гр.5:гр.3) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| По прямому страхованию | |||||
| 1-1 | 255 000 | 365 | 365 | 9 | 5 555 |
| 1-3 | 420 000 | 365 | 256 | 109 | 125 425 |
| 1-4 | 490 000 | 245 | 214 | 31 | 62 000 |
| 1-6 | 600 000 | 184 | 153 | 31 | 101 087 |
| 1-8 | 1 920 000 | 183 | 91 | 92 | |
| 1-9 | 700 000 | 92 | 52 | 40 | 304 348 |
| 1-10 | 1 260 000 | 365 | 47 | 318 | 1 097 753 |
| 1-11 | 770 000 | 31 | 7 | 24 | |
| Итого: | 6 415 000 | х | х | х | 3 263 579 |
Продолжение табл.
14.4| По перестрахованию | |||||
| 1-5 | 340 000 | 365 | 236 | 129 | 120 164 |
| 1-12 | 430 000 | 273 | 42 | 231 | 363 846 |
| Итого: | 770 000 | х | х | х | 484 010 |
| Всего: | 7 185 000 | х | х | х | 3 747 589 |
Еще по теме 14.2. Порядок формирования резервов:
- Порядок формирования фонда обязательных резервов
- 6.5. Порядок определения качества кредита и формирования резерва на возможные потери по ссудам
- 14.1. Назначение и порядок образования резервов
- Порядок создания резерва на возможные потери по ценным бумагам
- Формирование резерва на возможные потери по ссудам
- 7.4. Контроль правильности формирования страховых резервов и фондов
- 2.8. Резерв на возможные потери по ссудам: порядок образования, регулирования и использования
- Формирование и использование страховых резервов
- Порядок создания резерва под обесценение вложений в ценные бумаги
- Формирование резерва на естественную убыль товаров
- Страховые резервы, их формирование и использование
- 10.2. Порядок образования и регулирования банком резерва под возможное обесценение ценных бумаг
- 14.1. Правила формирования страховых резервов
- Формирование резерва под сомнительные долги
- Формирование резервов по страхованию Задачи для самостоятельного решения
- Вопрос 40. Порядок формирования и использования РВПС в КБ.
- Формирование резервов по страхованию жизни
- 5.4. Формирование обязательных резервов, депонируемых в Банке России
- 8.4. Особенности формирования стабилизационного резерва для некоторых учетных групп
- Вопрос 82. Страховые фонды и резервы: сущность. Состав, правила формирования и размещения