15.1. Социальное страхование в системе социальной защиты населения.

Современная система социальной защиты населения включает следующие основные элементы: традиционную форму государственного вспомоществования (социальной помощи); совокупность государственных социальных гарантий, включая социальные льготы отдельным категориям населения, социальное страхование.

Социальное страхование является формой социальной защиты экономически активного населения от различных рисков, связанных с потерей работы, трудоспособности и доходов, возмещения ущерба на основе коллективной солидарности. Особенностью социального страхования является его финансирование из специальных внебюджетных фондов, формируемых из целевых взносов работодателей и работников при поддержке государства.

Социальное страхование существует в 2 формах: обязательного и добровольного страхования. Соотношение этих форм различно для разных стран и этапов развития.

Обязательное социальное страхование являет собой разновидность государственных социальных гарантий, обеспечиваемых через целевые внебюджетные фонды. В случае дефицита данных фондов государство оказывает им помощь из средств госбюджета. Оно выступает гарантом финансовой устойчивости этих фондов и реализации программ обязательного социального страхования.

Выделяются 2 вида обязательного социального страхования: обязательное общее страхование и обязательное профессиональное страхование. Общее обязательное страхование распространяется на всех без исключения лиц, работающих по трудовому договору или контракту. Обязательное профессиональное страхование распространяется на лиц, занятых на работах, связанных с повышенным травматизмом, особо опасными и неблагоприятными условиями труда. Уровень страховых взносов при обязательном профессиональном страховании выше, чем при обязательном общем страховании, и соответственно выше уровень материального обеспечения.

Добровольное социальное страхование строится на принципах коллективной солидарности и взаимопомощи при отсутствии страховой поддержки государства (госбюджета).

В рыночной экономике существуют разнообразные формы частного страхования от социальных рисков, являющегося разновидностью добровольного личного страхования граждан. Оно осуществляется за счет взносов физических и юридических лиц, частными страховыми компаниями, пенсионными фондами. Здесь действуют принципы рыночной эквивалентности индивидуальной оценки социального риска, зависимости размера возмещения от индивидуальной платежеспособности застрахованного лица. На рынке страхования от социальных рисков работают коммерческие страховые компании.

Предметом экономики социального страхования являются экономические отношения, складывающиеся в процессе организации страхования населения от разнообразных социальных рисков государственными и общественными институтами в условиях рыночной экономики.

Организация социального страхования в рыночной экономике базируется на следующих основных принципах: сочетание обязательности и добровольности социального страхования, социальное партнерство государства, работодателей и наемных работников; компенсация потери личных доходов и трудоспособности; формирование и использование целевых внебюджетных фондов; сочетание государственного регулирования и рыночного саморегулирования страховой деятельности; взаимодействие основных субъектов социального страхования — страхователей, страховщиков и застрахованных граждан; баланс экономической эффективности и социальной справедливости; общественная солидарность и индивидуальная ответственность в страховании граждан; профилактика и реабилитация социальных рисков.

Важнейшая экономическая функция социального страхования заключается в создании необходимых условий для воспроизводства трудовых ресурсов.

Социальное страхование — это неотъемлемая часть политики государства в социальной сфере.

Посредством социального страхования общество решает следующие задачи:

• обеспечивает необходимое количество и структуру воспроизводства трудовых ресурсов;
• формирует денежные фонды, из которых покрываются затраты, связанные с содержанием нетрудоспособных и лиц, не участвующих в трудовом процессе;
• сокращает разрыв в уровне материального обеспечения работающих и неработающих членов общества;
• добивается повышения жизненного уровня различных социальных групп населения, не вовлеченного в трудовой процесс.

Система социального страхования состоит из двух частей:

1. первая призвана обеспечивать профилактику, восстановление и сохранение трудоспособности работников, включая проведение оздоровительных мероприятий и переподготовки;
2. вторая гарантирует материальное обеспечение лицам, утратившим трудоспособность или не имевшим ее.

Социальное страхование может быть обязательным и добровольным.

Обязательное социальное страхование призвано обеспечить всем гражданам независимо от из возраста, социального положения, места жительства, уровня доходов и равные возможности в получении определенного уровня страховых социальных гарантий: пенсий, пособий.

Обязательное социальное страхование рассматривается как гарантироаанная государством система мер материального обеспечения трудящихся и членов их семей в старости, при болезни, потере трудоспособности, поддержки материнства и детства, а также охраны здоровья членов общества. Средства обязательного социального страхования формируются за счет целевых налоговых отчислений предприятий, учреждений, организаций всех форм собственности, наемных работников, взно-. сов индивидуальных предпринимателей и государственных субсидий.

В отличие от обязательного социального страхования, финансируемого за счет целевого налогообложения и платежей из бюджета, добровольное социальное страхование является важнейшим видом некоммерческой страховой деятельности, которая регулируется законодательством о страховании, о некоммерческих организациях и осуществляется негосударственными страховыми институтами.

Добровольное социальное страхование призвано обеспечить дополнительный уровень социальной защиты гражданам по сравнению с обязательным социальным страхованием. Оно реализуется за счет средств, полученных в виде взносов либо непосредственно от граждан за счет их собственных доходов, либо от работодателей, страхующих работников из прибыли фирмы. Объектом добровольного страхования могут быть имущественные интересы, связанные с жизнью, здоровьем, трудоспособностью и пенсионным обеспечением застрахованного лица (табл. 15.1). Таблица 15.1 Основные отличия добровольного и обязательного социального страхования

Появление системы социального страхования в России связано с принятием новых законов «О государственных пенсиях в Российской Федерации», «О занятости населения в Российской Федерации», «О медицинском страховании граждан в Российской Федерации», а также Указов Президента РФ о Фонде социального страхования в Российской Федерации, о негосударственных пенсионных фондах и Постановлений Правительства РФ о государственных внебюджетных социальных фондах, утвердившие новые положения о них. Новый пенсионный закон утвердил единую федеральную пенсионную систему, включающую следующие виды трудовых пенсий: по возрасту, по нетрудоспособности, в случае потери кормильца, за выслугу лет в отдельных отраслях с тяжелыми, вредными и связанными с профессиональным риском условий труда. Пенсия по возрасту устанавливается:

• для мужчин — в возрасте 60 лет с общим трудовым стажем 25 лет;
• для женщин — в возрасте 55 лет с общим трудовым стажем 20 лет.

Данная пенсия устанавливается на уровне 55% от зарплаты плюс 1% за каждый год общего стажа свыше 25 лет (для мужчин) и свыше 20 лет (для женщин). Уровень такой пенсии не может быть выше 75% заработка. Минимальный уровень данной пенсии равен минимальной заработной плате. Максимальный уровень пенсии по возрасту равен трем минимальным пенсиям, а для пенсий, связанных с тяжелыми и вредными условиями труда, — 3,5 минимальным пенсиям. Согласно закону, работающий пенсионер в России получает полную государственную пенсию, но досрочная пенсия, установленная для безработных граждан, не выплачивается им в случае трудоустройства.

Пенсия по нетрудоспособности устанавливается для инвалидов первой и второй групп на уровне 75%, третьей группы — 30% от заработной платы. Среднемесячная заработная плата работника для исчисления пенсий в России равна его заработку в течение 24 последних месяцев работы.

Социальная пенсия в новом пенсионном законе устанавливается:

• для инвалидов 1-3 групп, включая детей-инвалидов в возрасте до 16 лет;
• для детей, потерявших своих родителей;
• для граждан в возрасте 65 лет (мужчины) и 60 лет (женщины), которые не имеют права на трудовую пенсию.

Согласно Закону, все пенсии должны индексироваться не реже, чем каждые три месяца, в зависимости от уровня инфляции. Источниками финансирования пенсий, согласно Закону, являются Пенсионный фонд РФ, который аккумулирует страховые взносы работодателей и работников, а также субсидии из Федерального бюджета.

Ставки страховых взносов в Пенсионный фонд России и другие государственные фонды социального страхования РФ устанавливаются Российским Парламентом. Федеральный бюджет перечисляет в Пенсионный фонд РФ платежи для выплаты пенсий военнослужащим, их семьям и социальных пенсий.

Следующий новый закон, связанный с развитием социального страхования в РФ, — закон «О занятости населения в Российской Федерации». Он определил государственные гарантии реализации права на труд и на защиту от безработицы для граждан России, Согласно этому закону, безработные — это трудоспособные граждане, которые не имеют работы и заработка, зарегистрированные государственной службой занятости с целью поиска подходящей работы, ищут работу и готовы приступить к ней.

Согласно закону с целью реализации политики занятости государство осуществляет меры в области финансово-кредитной, инвестиционной, налоговой политики, правовое регулирование занятости, формирование службы занятости и Государственного фонда занятости населения РФ, Закон о занятости позволяет образовывать негосударственные институты помощи в трудоустройстве граждан на лицензионной основе.

По закону о занятости Государственный фонд занятости населения РФ является внебюджетным федеральным фондом, образованным с целью финансирования государственной политики занятости и не являющимся государственным лицом. Государственная служба занятости управляет и распоряжается средствами данного фонда.

Общий размер страховых платежей в государственные внебюджетные фонды социального страхования в России до 1996 года составлял 40% к фонду оплаты труда в народном хозяйстве. В 1996 г. Российский Парламент установил следующие ставки страховых взносов в фонды в форме единого социального налога в максимуме 35,6% :

1. в Пенсионный фонд России: 28% фонда оплаты труда;
2. в Фонд социального страхования РФ: для работодателей — 4,0% фонда оплаты труда;
3. в Фонды обязательного медицинского страхования: для работодателей — 3,6% фонда оплаты труда, включая 0,2% в Федеральный фонд и 3,4% в территориальные региональные фонды.

Ставки единого налога диффиренцированы в зависимости от размеров заработной платы, приходящейся на работника, а также от видов деятельности и правового статуса.

Страховые платежи в государственные внебюджетные социальные фонды первоначально взимались со всех видов оплаты труда, за исключением единовременных и компенсационных выплат работникам, что в целом ряде случаев вело к росту социальных выплат на предприятиях с целью сокращения налогооблагаемой базы и уменьшения налоговых платежей государству.