Корпоративное управление

Как отмечалось выше, либерализация и неустойчивость финансовых рынков, возросшая конкуренция и диверсификация подвергают банки новым рискам и проблемам, требуют постоянно обновлять способы управления бизнесом и связанными с ним рисками, чтобы сохранить конкурентоспособность.

Из-за указанных явлений потребность в измерении, управлении и контроле риска увеличилась, но удовлетворять ее стало сложнее. Качество корпоративного управления банками стало «горячей» темой, кардинально изменились подходы к банковскому регулированию и надзору. В рамках отдельного банка новые условия банковской деятельности и возросшая неустойчивость рынка послужили стимулом для интегрированного подхода к управлению активами/обязательствами и риском.

2. Виды потенциального банковского риска

В процессе своей деятельности банки подвергаются множеству рисков, как показано на рис. 1.1. В общем виде банковские риски разделяются на четыре категории: финансовые, операционные, деловые и чрезвычайные риски. Финансовые риски, в свою очередь, включают два типа рисков: чистые и спекулятивные. Чистые риски — в том числе кредитный риск, риски ликвидности и платежеспособности — могут при ненадлежащем управлении привести к убытку для банка. Спекулятивные риски, основанные на финансовом арбитраже, могут иметь своим результатом прибыль, если арбитраж осуществляется правильно, или убыток — в противном случае.

Разные виды финансовых рисков, кроме того, тесно связаны друг с другом, что может существенно повысить общий банковский профиль риска. Например, банк, осуществляющий валютные операции, как правило, подвержен валютному риску, но он окажется также под дополнительным риском ликвидности и процентным риском в случае, если в нетто-позиции по срочным операциям будет иметь открытые позиции или расхождения в сроках требований и обязательств.

Операционные риски зависят: от общей деловой стратегии банка; от его организации; от функционирования внутренних систем, включая компьютерные и прочие технологии; от согласованности политики банка и его процедур; от мер, направленных на предотвращение ошибок в управлении и против мошенничества. (Хотя эти типы риска чрезвычайно важны и охватываются банковскими системами управления риском, данная работа не уделяет им большого внимания, поскольку сосредоточена на финансовых рисках.) Деловые риски связаны с внешней средой банковского бизнеса, в том числе с макроэкономическими и политическими факторами, правовыми условиями и условиями регулирования, а также с общей инфраструктурой финансового сектора и системой платежей. Чрезвычайные риски включают все типы экзогенных рисков, которые в случае реализации события способны подвергнуть опасности деятельность банка или подорвать его финансовое состояние и достаточность капитала.

На рис. 1.2 представлено, как организовать партнерство в управлении риском, когда каждый ключевой участник имеет четко определенную ответственность за конкретные показатели по каждой области риска. В главе 2 дан обобщающий обзор анализа банка. Далее на его основе в главе 3 рассматривается важность банковского надзора в контексте корпоративного управления. В этой главе, кроме того, рассмотрены партнерский подход и вытекающая из него схема корпоративного управления и управления риском, а также постановка и распределение задач в процессе управления риском.

Функционирование партнерства в управлении риском может быть в общих чертах описано следующим образом.

Органы банковского регулирования и надзора не могут предотвратить банкротства банков. Их основная задача — стимулировать процесс управления риском, способствовать созданию и следить за действием установленной законом системы управления риском. Формируя надежную и продуктивную среду, эти органы выполняют важнейшую функцию воздействия на других ключевых участников.

Акционеры обладают возможностью назначать людей, ответственных за осуществление корпоративного управления, и должны подвергаться тщательному контролю. Нельзя допустить, чтобы они использовали банк исключительно для финансирования собственных или ассоциированных с ними предприятий.

Основная ответственность за способы осуществления банковского бизнеса лежит на Совете директоров (или в некоторых случаях на Наблюдательном совете). Совет определяет стратегические направления, назначает менеджеров, устанавливает политику ведения операций и, что самое важное, несет ответственность за обеспечение надежности банка.

Исполнительный менеджмент банка должен отвечать требованиям качества и соответствия, т.е. не только удовлетворять стандартам этического поведения, но и обладать компетенцией и опытом, необходимыми для управления банком. Поскольку менеджеры отвечают за проведение выработанной советом политики, осуществляя текущее управление банком, жизненно важно их глубокое знание финансовых рисков, которыми они управляют.

Комитет по аудиту и внутренние аудиторы должны рассматриваться как проводники политики Совета директоров по управлению риском. Задача аудиторов — осуществлять независимую оценку соблюдения банком внутренних систем контроля, методов бухгалтерского учета и функционирования информационных систем. Хотя комитеты по аудиту играют важную роль, помогая менеджерам выявлять области риска и управлять ими, вся ответственность за управление риском не может быть переложена на них, она должна быть интегрирована во все уровни управления.

АНАЛИЗ БАНКОВСКИХ РИСКОВ

Оч

Рисунок 1.2. Партнерство в системе банковского корпоративного управления

Институциональные:

Общественность/потребители :

Внешние аудиторы стали играть важную роль в проведении оценки информационных финансовых процессов, связанных с риском. Поскольку органы банковского надзора не могут и не должны дублировать работу, проводимую внешними аудиторами, необходимы эффективные механизмы, связывающие этих двух участников процесса, а также банковских менеджеров. Аудиторский подход должен быть ориентирован уже не столько на традиционный анализ балансовых отчетов и отчетов о прибылях и убытках, сколько на анализ риска. Однако чрезмерная надежда на внешних аудиторов может ослабить партнерство, особенно если при этом уменьшается также роль менеджмента и надзора.

Общественность/потребители как участники рынка должны принять на себя ответственность за собственные инвестиционные решения. Для этого им необходимы прозрачная финансовая информация и квалифицированный финансовый анализ. Роль общественности в управлении риском может быть увеличена, если включить в понятие общественности средства финансовой информации, финансовых аналитиков, биржевых брокеров, рейтинговые агентства. Мелкий или неискушенный вкладчик нуждается, как правило, в более существенной защите, чем просто предоставление информации.