Основные бухгалтерские проводки при проведении доверительных операций
Дт 80801 «Текущие счета»
Кт 85101 «Капитал в управлении (учредители)».
Поступление наличных денежных средств вДУ:
Дт 80101 «Касса»
Кт 85101 «Капитал в управлении (учредители)»
и
Дт 80801 «Текущие счета»
Кт 80101 «Касса».
Поступление ценных бумаг в ДУ от учредителей управления:Дт 80201 «Ценные бумаги в управлении»
Кт 85101 «Капитал в управлении (учредители)». Приобретение ценных бумаг за счет денежных средств вДУ. Перечисление денежных средств:
Дт 80601 «Расчеты по ДУ»
Кт 80801 «Текущие счета». Поступление ценных бумаг:
Дт 80201 «Ценные бумаги в управлении»
Кт 80601 «Расчеты по ДУ». Продажа ценных бумаг, находящихся вДУ. Получение денежных средств в оплату ценных бумаг: Дт 80801 «Текущие счета»
Кт 85201 «Расчеты по ДУ». Передача ценных бумаг:
Дт 85201 «Расчеты по ДУ»
Кт 80201 «Ценные бумаги в управлении». Отражение финансового результата:
Дт 80901 «Расходы по ДУ»
Кт 85101 «Капитал в управлении (учредители)» или
Дт 85101 «Капитал в управлении (учредители)»
Кт 85401 «Доходы от ДУ». Отражение переоценки ценных бумаг. Положительная:
Дт 80201 «Ценные бумаги в управлении»
Кт 85401 «Доходы от ДУ». Отрицательная:
Дт 80901 «Расходы по ДУ»
Кт 80201 «Ценные бумаги в управлении». Поступление иностранной валюты в ДУ (безналичное перечисление):
Дт 80801 «Текущие счета»
Кт 85101 «Капитал в управлении (учредители)».
Поступление в ДУ наличной иностранной валюты: Дт 80101 «Касса»
Кт 85101 «Капитал в управлении (учредители)» и
Дт 80801 «Текущие счета»
Кт 80101 «Касса». Покупка иностранной валюты за счет денежных средств в ДУ. Перечисление денежных средств в счет оплаты иностранной валюты:
Дт 80601 «Расчеты по ДУ»
Кт 80801 «Текущие счета».
Поступление иностранной валюты:Дт 80801 «Текущие счета»
Кт 80601 «Расчеты по ДУ». Продажа иностранной валюты, находящейся вДУ. Поступление денежных средств в счет оплаты иностранной валюты:
Дт 80801 «Текущие счета»
Кт 85201 «Расчеты по ДУ». Перечисление иностранной валюты:
Дт 85201 «Расчеты по ДУ»
Кт 80801 «Текущие счета». Отражение переоценки иностранной валюты, находящейся в ДУ. Положительная:
Дт 80801 «Текущие счета»
Кт 85401 «Доходы от ДУ». Отрицательная:
Дт 80901 «Расходы по ДУ»
Кт 80801 «Текущие счета». Поступление драгоценных металлов и природных драгоценных камней в ДУ:
Дт 80301 «Драгоценные металлы»
Кт 85101 «Капитал в управлении (учредители)». Приобретение драгоценных металлов и природных драгоценных камней в ДУ. Перечисление денежных средств в счет оплаты:
Дт 80601 «Расчеты по ДУ»
Кт 80801 «Текущие счета». Поступление драгоценных металлов:
Дт 80301 «Драгоценные металлы»
Кт 80601 «Расчеты по ДУ».
Продажа драгоценных металлов и природных драгоценных камней, находящихся в ДУ. Зачисление денежных средств:
Дт 80801 «Текущие счета»
Кт 85201 «Расчеты по ДУ». Передача драгоценных металлов:
Дт 85201 «Расчеты по ДУ»
Кт 80301 «Драгоценные металлы». Отражение переоценки драгоценных металлов, находящихся в ДУ. Положительная:
Дт 80301 «Драгоценные металлы»
Кт 85401 «Доходы от ДУ». Отрицательная:
Дт 80901 «Расходы по ДУ»
Кт 80301 «Драгоценные металлы». Распределение финансового результата от операций ДУ. Выплата полученной прибыли учредителям управления в наличной форме:
Дт 85501 «Прибыль по доверительному управлению»
Кт 80101 «Касса». Направление полученной прибыли на увеличение доли учредителей управления:
Дт 85501 «Прибыль по доверительному управлению»
Кт 85101 «Капитал в управлении (учредители)». Возмещение убытков от операций доверительного управления за счет имущества в ДУ:
Дт 85101 «Капитал в управлении (учредители)»
Кт 81001 «Убыток от доверительного управления».
Вопросы для самоконтроля Назовите нормативные документы, регламентирующие осуществление кредитными организациями операций доверительного управления имуществом. Какие способы осуществления доверительного управления кредитными организациями предусмотрены российским банковским законодательством? Каковы особенности доверительного управления ценными бумагами и средствами инвестирования в ценные бумаги? Охарактеризуйте особенности составления баланса доверительного управления. Какова периодичность его составления?
На каком счете отражается стоимость денежных средств и имущества, полученных кредитной организацией в доверительное управление? На каком счете отражаются доходы кредитной организации — доверительного управляющего, полученные в качестве вознаграждения? На каком счете отражается имущество кредитной организации, переданное ею в доверительное управление? На каком счете отражаются доходы, полученные кредитной организацией от передачи имущества в доверительное управление?
Литература
Инструкция Банка России № 63 «О порядке осуществления операций доверительного управления и бухгалтерском учете этих операций кредитными организациями Российской Федерации», утвержденная приказом Банка России от 2 июля 1997 г. № 02—287.
Положение Банка России от 26 марта 2007 г. № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».
Еще по теме Основные бухгалтерские проводки при проведении доверительных операций:
- Основные бухгалтерские проводки при проведении депозитных операций
- Основные бухгалтерские проводки при проведении межхозяйственных безналичных расчетов
- Основные бухгалтерские проводки при факторинговых операциях
- Основные бухгалтерские проводки по отражению операций при формировании и увеличении собственного капитала банка
- ' Основные бухгалтерские проводки = при межбанковских расчетах
- Основные бухгалтерские проводки при выдаче банковской гарантии
- Основные бухгалтерские проводки при выпуске долговых обязательств банками
- Правила бухгалтерского учета операций по счетам доверительного . управления в кредитной организации — доверительном управляющем
- Бухгалтерский учет операций по доверительному управлению
- Виды доверительных операций и особенности их бухгалтерского учета
- Первичная документация и бухгалтерские проводки по операциям с материальными запасами
- Основные бухгалтерские проводки по учету недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности
- Основные бухгалтерские проводки по учету доходов и расходов
- Основные бухгалтерские проводки по учету межбанковских кредитов полученных
- Основные бухгалтерские проводки по выдаче и погашению кредитов
- 12.2. Основные бухгалтерские проводки по счетам депо
- Основные бухгалтерские проводки по приобретению, переоценке и выбытию ценных бумаг
- Основные бухгалтерские проводки по учету нематериальных активов кредитной организации